Particulieren
Voor particulieren valt bitcoin (en andere crypto) in Nederland onder box 3 (vermogensrendementsheffing). Het wordt gezien als overig bezit, net als bijvoorbeeld goud of kunst.
Belangrijkste regels:
- Peildatum: Je geeft de marktwaarde in euro’s aan op 1 januari van het belastingjaar (koers op 00:00 uur, bijv. via een erkend platform).
- Heffingsvrij vermogen: Je betaalt alleen belasting als je totale vermogen (spaargeld + beleggingen + crypto + etc.) boven de vrijstelling uitkomt. Voor 2026 ligt dit rond de € 59.000 per persoon (exacte bedragen kunnen licht variëren; check altijd de Belastingdienst). Met fiscale partner ongeveer het dubbele.
- Forfaitair rendement: Bitcoin wordt belast met een fictief rendement van ongeveer 6,00% (2026). Hierover betaal je 36% inkomstenbelasting. Het maakt niet uit of je bitcoin winst of verlies heeft gemaakt – de fictieve rendementen gelden.
- Werkelijk rendement: Je mag ook kiezen voor belasting over het werkelijke rendement (tegenbewijsregeling) als dat voordeliger is (bijv. bij grote verliezen).
Extra aandachtspunten 2026:
- Vanaf 1 januari 2026 moeten crypto-aanbieders (exchanges, wallets etc.) via de DAC8-richtlijn transacties en saldi rapporteren aan de Belastingdienst. Dit maakt controle veel strenger, en vanaf 2027 worden gegevens vaker automatisch ingevuld.
- Geen belasting bij koop/ verkoop zelf (alleen box 3-heffing op bezit), tenzij je zo actief handelt dat het als inkomen uit werk (box 1) wordt gezien (zeer uitzonderlijk bij particulieren).
Houd altijd goede administratie bij. De Belastingdienst adviseert zelf je aangifte te doen en up-to-date info te checken op hun site. Regels kunnen nog wijzigen (volledige overgang naar werkelijk rendement staat gepland rond 2027-2028).