Ondernemers
Voor ondernemers hangt de behandeling van bitcoin sterk af van de context: privévermogen, ondernemingsvermogen of actieve handelsactiviteiten.
1. Crypto als privévermogen (meest voorkomend bij beleggen)
- Valt onder box 3 (net als particulieren): waarde op 1 januari, forfaitair rendement ~6% (2026), belasting 36% over het fictieve rendement als het totale vermogen boven de vrijstelling uitkomt (ca. €38.500 per persoon in 2026).
- Crypto in een BV (bijv. treasury-hold): valt onder de vennootschapsbelasting (19% over eerste €200.000, 25,8% daarboven). Winst bij verkoop is belast, verliezen aftrekbaar.
2. Crypto in de onderneming (eenmanszaak of VOF)
- Wordt alleen ondernemingsvermogen als het binnen de normale bedrijfsuitoefening is aangeschaft (bijv. als betaalmiddel, voorraad of operationeel gebruik). Anders privé (box 3).
- Winst bij verkoop: belast in box 1 (inkomen uit werk en woning, progressief tot ~49,5%).
- Kosten (aanschaf, transactiekosten) zijn aftrekbaar.
3. Actieve crypto-activiteiten
- Handel, mining, staking of professioneel handelen: inkomsten vallen in box 1 als inkomen uit werk (niet box 3). Dit geldt bij structurele arbeid en beoogd voordeel.
- In een BV: vennootschapsbelasting op winst.
Wanneer je als ondernemer (eenmanszaak, VOF of BV) Bitcoin ontvangt als betaling in je winkel of webshop, behandel je dit als normale omzet. Hieronder de praktische stappen:
1. Op het moment van ontvangst
- Omrekenen naar euro’s: Neem de marktkoers op het exacte moment van de transactie (bijv. via een betrouwbare exchange zoals Coinbase, Kraken of Bitvavo). Dit bedrag reken je tot je omzet.
- Boeking:
- Debet: Bitcoin (of crypto-activa) als vlottend actief op de balans (meestal onder “Overige vorderingen” of “Crypto-voorraad”).
- Credit: Omzet (in euro’s).
- Btw: Je berekent en draagt btw af over het euro-bedrag van de omzet (niet over de bitcoin-waarde later). Dit geldt voor zowel eenmanszaak als BV.
2. Waardering op de balans
- Bitcoin wordt gezien als vlottend actief (niet als kasgeld).
- Waardeer op kostprijs of lagere marktwaarde (conservatief waarderen). Bij een eenmanszaak/Vof komt dit in de fiscale winstberekening (box 1). Bij een BV in de vennootschapsbelasting.
3. Bij latere verkoop of omwisseling naar euro’s
- Het verschil tussen de boekwaarde (koers bij ontvangst) en de verkoopkoers is realiseerde winst of verlies.
- Dit is belastbaar als ondernemingswinst (box 1 bij eenmanszaak of Vpb bij BV). Winsten zijn belast, verliezen zijn aftrekbaar.
Praktische tips
- Administratie: Houd een duidelijke log bij met transactiedatum, aantal BTC, koers (met bron), wallet-adres en factuurreferentie. Screenshots of API-exports helpen.
- Betaaldiensten: Gebruik je een processor (bijv. via Lightning of een gateway), dan rekenen zij vaak al om naar euro’s — dat vereenvoudigt alles.
- DAC8 (vanaf 2026): Exchanges en crypto-diensten rapporteren automatisch transacties en saldi aan de Belastingdienst (eerste rapportage 2027). Zorg dus voor een waterdichte administratie.
Belangrijk: Dit is algemene informatie. Voor jouw specifieke situatie (eenmanszaak vs. BV, volume, frequentie) is het sterk aan te raden een accountant of fiscalist te raadplegen, zeker omdat crypto-volatiliteit en rapportageplichten toenemen.